增值税纳税申报表模板(一般纳税人零申报教程)

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    为应对“降低税率”的新政策,增值税纳税申报表也做了相应调整。抵扣增加的项目应该如何申报?大家一起看看吧!

    填写国内客运服务进项税额:

    国家税务总局将《增值税纳税申报表附列资料(二)》第10栏名称改为“(四)当期客运服务扣税凭证”,直接填写此处可抵扣的进项税额!

    增加抵销项目申报:

    增加部分表格“二。《增值税纳税申报表附列资料(四)》中增加“偏移量”;并不是说当期发生的新增贷项可以在当期全额扣除。申报时计算的可抵扣金额需与主表第19栏“应纳税额”进行对比;

    一、2019年4月可抵扣进项税额为10万元,计算出的“当期可抵扣金额”为1万元,主表中计算出的“应纳税金额”为2万元。“本期可抵扣金额”可以全额抵扣,直接填写“二”的“本期实际可抵扣金额”即可全额抵扣。添加扣款”;

    第二种,2019年4月计算出“本期可抵减额”仍是1万元,主表的“应纳税额”是0.8万元,这就意味着加计抵减额只能抵减0.8万元的税款,那么“二、加计抵减情况”的“本期实际抵减额”填写本期实际抵减的0.8万元剩余的0.2万元填入“期末余额”在下一期继续抵减就可以了;

    第三种,如果2019年5月发生进项税额转出2万元,产生了“本期调减额”0.2万元,没有发生其他可抵扣的进项税额,计算出的“本期可抵减额”就是-0.2万元,就意味着没有加计抵减额,“本期实际抵减额”也就是0元;

    以前取得的房地产或在建房地产项目的进项税额,两年内不再分别扣除60%和40%。2019年4月报税时,只要将尚未抵扣的待抵扣进项税填在《增值税纳税申报表附列资料(二)》第8b栏“其他”中,就可以抵扣房地产的全部进项税。

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